Calendarul fiscal 2026 pentru SRL-uri mici

Termene lunare (până pe 25)

Ziua de 25 este reperul principal al lunii pentru un SRL mic. Chiar și fără activitate, unele declarații se depun pe zero, iar încadrarea ca plătitor lunar sau trimestrial de TVA decide dacă D300 apare lună de lună. Până la această dată se urmăresc, după caz:

• D300, decontul de TVA, dacă firma este plătitoare lunară de TVA.
• D112, declarația privind salariile și contribuțiile, dacă aveți angajați.
• Plata TVA de plată rezultat din decont.

Termene trimestriale

Pentru firmele cu perioadă fiscală trimestrială, o parte din obligații se mută la nivel de trimestru. Plățile anticipate nu sunt un impozit separat, ci avansuri în contul obligației anuale, regularizate la declarația de final de an:

• D300 trimestrial, pentru firmele cu perioadă fiscală de TVA trimestrială.
• Plățile anticipate pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor sau pe profit, după caz.

Termene anuale

Câteva termene revin o dată pe an și este bine să fie notate din timp. Toate depind de o contabilitate ținută la zi pe tot parcursul anului: un bilanț corect nu se poate reconstrui în februarie dacă lunile din urmă nu au fost închise corect. Reține, așadar:

• D101, impozitul pe profit, până pe 25 iunie.
• Situațiile financiare anuale (bilanțul), formularul S1005 pentru microîntreprinderi.
• D205, impozitul reținut la sursă, inclusiv dividendele, până în ultima zi a lunii februarie.

e-Factura, un termen permanent

Pe lângă termenele periodice, e-Factura impune un ritm continuu: fiecare factură emisă se transmite în SPV în 5 zile lucrătoare de la emitere. Practic, este un termen care curge tot timpul, nu doar la final de lună, și cere disciplină zilnică.

Spre deosebire de declarațiile periodice, aici nu există o zi fixă în calendar: termenul curge pentru fiecare factură în parte. De aceea este util să transmiteți documentele pe măsură ce le emiteți, nu să le adunați pentru un singur moment din lună. Un ritm constant reduce și riscul de a depăși termenul de 5 zile în lunile aglomerate.

Recomandare: verificare preflight

Cel mai ieftin mod de a evita o penalitate este să prindeți eroarea înainte de depunere, nu după respingere. O verificare preflight, cu validatorul oficial, transformă termenul dintr-un risc într-o simplă bifă. Multe penalități nu vin din necunoașterea regulilor, ci din mici erori de completare, prinse ușor la o verificare finală. Pentru un SRL mic, cu resurse limitate, câteva minute de verificare valorează mai mult decât o corecție ulterioară și eventualele dobânzi.

Clarito rulează această verificare pentru declarații, local, astfel încât fiecare fișier să fie corect înainte să ajungă la ANAF.